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亚马逊上英国威灵顿鞋,【英国关税起征点是多少】|一分钟秒懂英国税收政策

互联网 2021-05-12 10:19:57

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英国空派双清包税到门                 英国海运双清包税到门

英国2020年已正式脱 欧原有关税已不在适用:

UK Customs Declarations 英国清关申报

进口准备:HMRC(英国税务海关总署)要求从2021年1月1日起,为了顺利完成进口程序,所有的贸易商必须保证有:

• GB开头的英国EORI号码

• 商品代码 Commodity Code,用于海关申报和关税计算

• 申报价格 Customs Value (完税价格),需要对进口货物进行报关并计算关税。货物价值根据WTO(valuation agreement)估价协议的国际标准。

Duty&Tariff 关税制度

英国脱欧后,不再享有欧盟贸易边界。新的税制名为英国全球关税(UK Global Tariff),专门为英国的经济情况设计, 目的是减少和消除贸易壁垒,惠及本土经济。英国政府按照计划,免税贸易将占到其贸易总额的60%,远高于当 前47%的比例。平均关税税率从7.2%降至5.7%

EORI 经营者注册和识别号码

• 欧盟EORI号码将不再适用于英国进出口

• 如果只是在北爱尔兰和爱尔兰之间运输货物,则不需要EORI码

• 英国进出口的贸易必须使用GB开头的EORI号码 

• EORI号码为12位数,GB+9位数VAT号+000 (If have one entity but multiple sites you can have a different suffix for each site eg : 001) 

• 申请EORI号码通过HMRC申请 

英国脱欧后VAT新政

1、(适用于从EU/非UE地区到UK的进口贸易)贸易商可以申请VAT递延账户进行VAT递延支付,可以实现平均延期30天的VAT支付

2、 取消低价值批量申报VAT减免,即价低于£15或以下的B2C货物托运,也要缴纳进口增值税

3、进口价值不超过135英镑的货物,征收增值税的点从进口点转移到销售点 Online marketplaces(OMPS)

(OMP:对于销售产品有促进效果的在线卖场,向客户出售商品的电子界面(网站或移动应用程序),例如市场、平台、门户或类似网站)

135英镑价值指的什么价值?指的是商品的销售价值,不包含任何:

• 运输及保险费

• 其他税务相关费用

VAT新政适用于B2B吗?

• 新的规定同样适用于低于135英镑的B2B贸易,但是,如果客户给OMP卖家提供了英国VAT账号,那么买家有责任支付VAT,如果买家 拒绝提供VAT号码,那么卖家必须承担VAT 

• 如果客户未注册VAT,那么视作企业对个人销售,卖家必须承担VAT

新政情况下哪类贸易商需要注册英国VAT

• 任何运营OMP且把物品销售给英国客户的商家

• 任何将货物直接销售给英国客户(未通过OMP)的贸易商,销售点不在英国境内,价值低于135英镑

针对不同的订单配送方式,增值税缴纳的方式有哪些不同:

• 如果对于托运价值低于15英镑的商品,目前享受的增值税豁免政策将被取消。卖家销售的所有商品均需缴纳增值税。

• 卖家自发货,卖家从英国境外(英国脱离欧盟,欧盟相关国家也是属于英国境外国家)向英国买家销售配送产品。

• 如果托运商品的价值超过135英镑,则和目前一样,卖家仍需自行缴纳增值税和所有进口关税。

• 如果托运商品的价值不超过135英镑,必须由销售平台OMP代收、代缴适用的增值税。仅需要遵守正常的海关程序报关申报,进口英国关税需要缴纳,但不需要缴纳进口增值税。

2.卖家从英国境内亚马逊FBA,海外仓库存向英国买家配送。

如果卖家通过英国境内的库存向英国买家配送商品,且卖家公司的成立地在英国境外,则必须由OMP销售平台代收、代缴适用的增值税。这对在英国境内使用亚马逊物流的卖家和使用第三方配送方式的卖家均适用。

3.自建站卖家从英国境外或者英国境内向英国买家配送商品。

现行政策保持不变,卖家依然有责任和义务申报和缴纳增值税。

4.英国境外库存向英国买家配送―B2B订单。

如果英国境外卖家从英国境外向英国买家配送商品,且该买家在英国登记了增值税(B2B买家),则OMP销售平台无需代收和代缴增值税。已登记增值税的买家可通过其增值税申报单自行申报英国增值税。

如果英国境外卖家从英国境外向英国买家配送商品,且该买家在英国没有登记了增值税(B2B买家),则OMP销售平台需代收和代缴增值税。有义务注册税号并缴纳增值税。

VAT抵扣或退税该如何操作

卖家的抵扣或退税依然需要会计做账申报,在标准税率20%的体系下,如卖家在进口时缴纳了进口增值税,卖家可以在申报销项税时进行进口增值税发票抵扣,也就是在税改新政之后,税代的职责将会为卖家申报进口增值税以及其他进项增值税发票的申报退税

关于英国离岸VAT

1. 离岸VAT,现在电商绝大部分都是离岸VAT,英国本土没有实体,注册的地址也不在英国本地。

2. 英国海关目前严查离岸 VAT,主要是因注册地不规范,税局的C79税单会存在邮寄不到,或者海关认为有骗税的情况。

 3.如何判断是离岸 VAT 还是本土 VAT,咨询帮忙注册VAT的财税公司。这个他们会更清楚,一旦海关判定为离岸VAT,存在货物被销毁或者退运的风险。

名词解析:

欧盟要求所有成员国实施这个EORI计划方案,成员国里每个经济运营商Economic Operators都有一个独立的EORI号在欧盟用来进口、出口或中转货物。经营体(即独立交易商,合伙企业,公司或个人)需要使用他们唯一的EORI登记号参与海关及其他政府机构来申请进出口货物运输。

英国作为君主立宪制政体,其特殊的政治情况决定的其特殊的税收政策,高度集权的政体决定了税收管理体制的高度集中。英国税收的立法是由财政部向议会提出财政法案,经议会讨论通过后,还需经过王室同意后才生效。中央政府征收了几乎所有税种,只有财产税由地方政府课征。

【英国关税概览】

无论个人或商业实体在英国从事商品进口(从欧盟以外的国家进口),均须缴纳进口税费。所有进口税费全部以货运价值,即到岸价格(CIF)计算。 

【英国关税】

英国关税税率基本在0%(如书籍)和17%(如威灵顿长筒靴)之间。某些商品,如笔记本电脑、手机、数码相机和游戏机主机都免征关税。特定商品可能须征收附加税,根据原制造国来计征,如中国制造的自行车须征收额外48.5%的反倾销税。 

【英国增值税】

英国标准增值税税率为20%,某些商品如儿童安全座椅享受5%的优惠增值税税率,某些商品如童装、童鞋免征增值税。增值税=增值税税率×(CIF价+进口关税)。 

【英国关税起征点】

英国进口税费设起征点,进口商品货值(FOB)不超过135英镑或关税总额不超过9英镑,免征关税;进口商品货值(FOB)不超过15英镑,免征增值税。 (英国2020年脱欧后已取消了免征关税的最低限制,所有进口都需要交关税。

【英国关税其他】

消费税:针对特定商品如烟草制品征收的税费。

附加海关费:针对进口商品在海关过关时必须履行的检查、检验、检测而征收的费用

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01

英国税制概况

英国中央政府征收的税收包括以下三类:

(1)对收入的征税,包括个人所得税、公司税、石油收益税、国民保险税等;

(2)对商品和劳务的征税,主要包括增值税、消费税、关税等;

(3)对资本的征税,包括资本收益税、资本转移税等。

英国税收分为国税和地方税两个部分。国税由中央政府掌握,占全国税收收入的 90%左右,是中央财政最主要的来源。地方税由地方政府负责征收,占全国税收收入的 10%左右,是地方财政的重要来源,但并不是主要来源,地方财政的主要财源是中央对地方的财政补助。英国中央政府最重要的税收为所得税、国民保险、增值税、公司税和石油税。

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英国脱欧后以下税率已经不在适用,英国取消了

02

英国的税制特点

1、直接税为主,间接税为辅:英国税制由个人所得税、公司所得税、资本利得税、石油税、资本转移税、印花税、土地开发税,以及增值税、关税、消费税等组成。所得税在其中占据了主导地位,占全部税收收入的60%以上。间接税在英国税制中处于辅助地位,其在全部税收收入中所占比重较低。

2、税收收入和权限高度集中:英国税收分为国税和地方税。国税由中央政府掌握,占全国税收收入的90%左右,是中央财政最主要的来源。地方税由地方政府负责,占全国税收收入的10%左右,是地方财政的重要来源,但不是主要来源。

3、英国没有独立的税收法典。英国税法主要来源于成文法、欧盟法律、判例法和税务机关声明。

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03

英国的主要税种

(1)企业所得税

企业所得税是按税收调整后的利润,向永久性公司或子公司征收的税项。英国的企业所得税每年会略有调整。

(2)增值税

增值税是在开展和进行业务过程中,向货物及服务供应的价值,而征收的税项。税率分为三种:标准税率20%(大多数货物和服务)、减让税率5%(家庭、慈善机构等燃料和电力)以及零税率(食品、书籍、药品、儿童服装等)。

(3)个人所得税

英国规定年满18岁以上的公民个人收入,均需交纳个人所得税。按年薪计算,但每年应缴的税率皆有少许变化。

(4)国民保险

英国的社会保险称为国民保险,按收入的固定比例缴纳。应缴数额由个人收入水平和雇主是否参与二类养老保险决定,通常情况下由员工和雇主共同缴纳。

(5)关税

在英国脱欧之前,英国使用与欧盟统一的关税体制。但脱欧后,新的英国关税体制仍然在讨论中。

(6)印花税

印花税是公司进行收购活动的一项重要税收。如果一家公司的股份被收购,则按收购价征收0.5%的印花税。但如果直接收购企业或资产,而价值超过50万英镑的房地产收购项目,则可能征收高达4%的印花税。因此,通过收购公司股份来达到拥有企业的目的,比直接收购企业及其资产更有利。

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英国海关网站:http://customs.hmrc.gov.uk/channelsPortalWebApp/channelsPortalWebApp.portal?_nfpb=true&_pageLabel=pageImport_Home

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长和运提供以下服务:

1、提供全球200多个国家和地区的DHL|UPS|TNT 快递服务;

2、提供全球2200多个港口拼箱/整柜(CIF/FOB)到港业务;

3、提供美国、欧洲、澳洲、新西兰、加拿大、中东、东南亚(菲美律、印尼、马来、新加坡、越南、柬埔寨、泰国)等双清(DDP/DDU)到门服务。

3、提供全球大部份国家进口关税查询服务: 世界各国海关进口关税查询 指引

业务咨询:QQ:517531192  微信/TEL:13302988009 ERIC

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